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quarta-feira, 25 de abril de 2018

Novo paradigma tributário na era digital

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por Charles Enoch

Grande parte do mundo ocidental está passando por uma crise social. Os serviços públicos básicos - no Reino Unido, por exemplo, o Serviço Nacional de Saúde - estão estabelecidos em níveis de financiamento insustentavelmente baixos. O desemprego, que já é alto entre os jovens, deve aumentar rapidamente, já que os trabalhadores podem ser substituídos por máquinas alimentadas com inteligência artificial (IA).

Essas tendências, e muitas outras, podem ser atribuídas ao fracasso geral na obtenção de recursos públicos que estão alinhados com as necessidades, restrições e realidades tecnológicas atuais.

O acesso aos recursos públicos passou por mudanças de paradigma ao longo dos séculos, ampliando os impostos sobre saídas específicas para as taxas de importação, à medida que as capacidades de coleta e as necessidades evoluíram. O aumento da disponibilidade de dados facilitou a introdução e expansão do imposto de renda pessoal.

Com o tempo, houve um aumento do foco na progressividade do sistema tributário, particularmente quando isso estava associado ao conceito de sacrifício igual em tempo de guerra. Além disso, havia níveis sem precedentes de dívida nacional no final de sucessivas guerras. O imposto de renda foi o principal gerador de receita. Era altamente eficiente coletar e os países ocidentais dependiam muito da receita gerada.

Enquanto isso, os impostos sobre vendas também se tornaram importantes, ampliados de necessidades facilmente identificáveis ​​para cobrir grande parte do consumo, muitas vezes com uma ampla variedade de taxas para alcançar fins sociais.

Tributação progressiva no declínio

Os sistemas fiscais atingiram o pico de progressividade em torno do final da Segunda Guerra Mundial. As taxas marginais de imposto de renda de 90% dos trabalhadores com alta renda foram consideradas desejáveis ​​para a sociedade atender às suas necessidades. A maior parte dos impostos no PIB também estava associada à ascensão do Estado social, ou seja, uma rede de segurança governamental para aqueles que não conseguiam se sustentar (benefícios de desemprego e invalidez, pensões, saúde) que se tornaram marcas de uma sociedade civilizada.

Na década de 1970, as taxas de imposto sobre os ricos estavam caindo: J.K. Galbraith já havia escrito sobre a "afluência privada e miséria pública". As sociedades pareciam menos dispostas a pagar por bens sociais, embora muito mais ricas do que antes. A resistência a impostos mais altos tornou-se politicamente atraente, embora muitos oponentes tenham se beneficiado dos serviços que os impostos permitiam ao setor público fornecer.

Enquanto isso, a “fase livre do capitalismo” levou a uma corrida para o fundo em termos de taxas de impostos, em particular nas taxas de impostos corporativas (orçamento de Trump de 2017) e isenções fiscais.

No entanto, quando a exuberância do setor financeiro levou à crise financeira global (GFC) em 2008, houve no curto prazo um consenso para contar com o setor público para socorro e estímulo fiscal para evitar a catástrofe. (“O público paga pelas perdas, o privado leva os ganhos”.)

O GFC levou a uma dívida excedente equivalente àquela gerada anteriormente através de guerras, mas sem coesão social similar. Os perpetradores ficaram impunes.

Perda Pública

Portanto, há mais miséria pública à medida que o Estado se retira da prestação de serviços públicos. Há uma crescente desigualdade - redistribuição e pós-redistribuição antes dos impostos/despesas. Mas os pontos não estão unidos e permanece pouco apetite político por aumentos de impostos. Os "populistas" são levados por caminhos alternativos, muito mais escuros.

Parece haver uma crença fatalista de que a situação se deteriorará ainda mais: a IA e a robotização são uma ameaça aos empregos; haverá emprego em declínio, empregos apenas para os super-educados, particularmente aqueles que podem programar as máquinas até que as máquinas possam se programar. Planos estão em andamento para acomodar e institucionalizar isso através de esquemas de crédito universais de nível de subsistência.

Isso poderia ser aceitável se a sociedade desfrutasse de um nível satisfatório de bens e serviços - mas isso claramente não é o caso. Entre as áreas chave pode-se identificar: cuidadores, enfermeiros, educação, eco-construção, habitação.

A estrutura tributária no mundo ocidental não é mais adequada para o propósito; não acompanhou as mudanças na sociedade; não é compatível com as aspirações da sociedade. Isso leva a cortes contínuos no tecido social essencial, alegando que “não podemos arcar com isso” - particularmente porque os níveis de endividamento na maioria dos países são altos.

Um novo paradigma fiscal

Assim como a introdução do imposto de renda criou um novo paradigma na estrutura tributária, precisamos de um novo paradigma para a era atual, onde imensa riqueza é gerada por um punhado de empresas mega-on-line e seus proprietários, cada um dos quais possui e ganha. mais do que muitos Estados-nação, e onde está se provando extraordinariamente difícil romper os monopólios naturais que a maioria deles desfruta. Os retornos para os proprietários das grandes corporações digitais são, em consonância com o seu monopólio, maciçamente mais elevados do que os que se acumulam para os proprietários, mesmo na era dourada ou em outros períodos de pico de desigualdade.

Possíveis medidas para criar um sistema fiscal para a idade atual:


  • Usar as autoridades de concorrência para proteger contra qualquer subsídio a empresas on-line (a competição entre as cidades dos EUA para atrair a nova sede da Amazon é um bom exemplo).
  • Estabelecer a neutralidade tributária entre as atividades on-line e de rua, garantindo que um cliente pague o mesmo imposto sobre vendas de um produto, seja ele comprado on-line ou em uma loja. Somado a isso, devem estar as taxas/impostos de propriedade que a empresa on-line evita por não estar na jurisdição local.
  • Trabalhar para eliminar as lacunas dos refúgios fiscais, tanto através de organismos internacionais como a OCDE, como colocando a tributação em um local de venda em vez de uma base de matriz.
  • Restaurar a progressividade ao sistema de imposto de renda pessoal, em direção aos níveis dos anos 1950 - em particular para quem ganha mais, digamos, US$ 500 milhões em um ano, uma taxa de 90%; acima de US$ 50 milhões, 80%. Isso também pode ser feito mais facilmente se houver cooperação internacional, mas os países poderiam vincular a renda tributável à jurisdição onde essa renda é gerada.
  • Garantir a progressividade na tributação das empresas, para que as empresas que ganham mais de US$ 1 bilhão paguem pelo menos 80% sobre os ganhos acima desse nível. Mais uma vez, medidas precisam ser tomadas para evitar que as empresas evitem tais impostos indo para o exterior: o fornecimento de impostos por vendas e a observação cuidadosa dos preços de transferência e dos preços dos serviços cobrados centralmente seriam acompanhamentos necessários.


Em conclusão, o aumento do desemprego e a redução dos serviços públicos não são inevitáveis. Eles resultam da deferência às mega corporações da era digital, que por sua vez resulta em manter um sistema tributário que não é mais adequado à finalidade e, portanto, a um setor público cada vez mais carente de recursos. Algumas medidas corretivas são fáceis de introduzir; outras, como a obtenção de altos níveis de taxação nos plutocratas digitais, podem ser menos. As recompensas, no entanto, são enormes e os custos do fracasso são potencialmente catastróficos.


Charles Enoch
Charles Enoch é diretor do programa de economia política dos mercados financeiros no St. Antony's College, em Oxford. Anteriormente ele foi diretor adjunto do FMI.

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