Uma proposta da OCDE para reduzir a evasão fiscal transnacional contém falhas que os países em desenvolvimento devem contestar antes de serem imutáveis.
por José Antonio Ocampo*
Diante da indignação global com os baixos ou nenhum imposto pago por algumas das maiores multinacionais do mundo, o Grupo dos 20 nomeou a Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico, há alguns anos, para projetar alternativas para acabar com esses abusos. Em resposta, em 9 de outubro, a OCDE apresentou propostas para um novo sistema tributário internacional que poderá ser imposto ao mundo nas próximas décadas.
Esta é uma questão importante . Nos Estados Unidos, por exemplo, 60 das 500 maiores empresas - incluindo Amazon, Netflix e General Motors - não pagaram impostos em 2018, apesar de um lucro acumulado de US$ 79 bilhões, porque o sistema atual as permite, e em uma maneira completamente legal.
Essas apropriações indevidas são baseadas em arranjos complexos, mas em um princípio muito simples. A multinacional paga apenas impostos na subsidiária onde declara seus lucros. Dessa forma, mostra baixos lucros ou déficits onde os impostos são relativamente altos - mesmo que seja nos países em que a empresa realiza a maior parte de suas atividades. E relata altos lucros em jurisdições em que os impostos são muito baixos ou até zero - mesmo que a empresa não tenha clientes lá.
Como resultado, todos os anos, os países em desenvolvimento perdem pelo menos US $ 100 bilhões , escondidos por multinacionais em paraísos fiscais. Globalmente, isso desvia 40% dos lucros estrangeiros para esses paraísos, segundo o economista Gabriel Zucman.
Aumentando constantemente
Com a digitalização acelerada da economia, os montantes desviados estão aumentando constantemente - destacam-se muitas instituições, como o Fundo Monetário Internacional e a Conferência das Nações Unidas sobre Comércio e Desenvolvimento. Mas a medida mais importante veio da OCDE, com o mandato do G20 de propor alternativas ao atual sistema tributário internacional, incluindo os efeitos da digitalização.
Após décadas de inação, o processo poderia avançar muito rapidamente. Após a recente publicação de sua proposta, a organização fará uma final em 2020, estabelecendo a base para o novo sistema. Após essa data, será praticamente impossível influenciar o processo de reforma.
É por isso que precisamos dar o alarme aos países em desenvolvimento. Eles não podem mais dizer que não têm voz no processo. A OCDE concedeu-lhes um lugar na mesa de negociações, criando um grupo chamado ' Estrutura Inclusiva '. Com 134 membros, esta é a arena em que o sistema tributário global de amanhã será decidido.
Infelizmente, apesar do nome, não jogamos em termos iguais dentro deste 'Quadro Inclusivo'. Os países ricos têm maiores recursos humanos, políticos e financeiros, para fazer com que seus pontos de vista prevaleçam. Com a maior concentração de sedes multinacionais, eles também são os mais influenciados pelas pressões corporativas - às custas de seus próprios cidadãos e do resto do mundo. Mas, ao se recusar a perceber o que está em jogo, os países em desenvolvimento também estão falhando em suas responsabilidades.
Dois pilares
A proposta de reforma da OCDE baseia-se em dois "pilares". O primeiro é estabelecer claramente onde os lucros corporativos são gerados para fins fiscais. O ideal - pelo qual o ICRICT , a comissão de reforma tributária que presido, luta há anos - seria tratar as multinacionais como firmas únicas; o lucro total deve ser tributado onde operam, de acordo com fatores objetivos, como emprego, vendas, clientes digitais e recursos naturais consumidos.
Nesse campo, no entanto, as propostas da OCDE não são ambiciosas nem justas o suficiente, conforme explicamos em nosso último relatório. A parcela dos lucros que seria redistribuída internacionalmente seria limitada ao chamado 'residual' do lucro total das multinacionais. Pior ainda, esse princípio se aplicaria apenas a multinacionais muito grandes e a alocação desses lucros dependeria apenas do volume de vendas, excluindo o emprego e outros fatores que favoreceriam os países em desenvolvimento.
O segundo pilar é o estabelecimento de um imposto corporativo mínimo efetivo em nível global. Alguns países em desenvolvimento temem que, ao abandonar a arma dos incentivos fiscais, não possam mais atrair investimentos de multinacionais. No entanto, a evidência de que esses incentivos atraem investimentos é controversa, de acordo com uma pesquisa do FMI .
Mais importante ainda, se a comunidade internacional concordar com uma taxa suficientemente alta (o ICRICT defende pelo menos 25%, a taxa média nos países desenvolvidos), isso colocaria um fim à corrida ao fundo que estamos testemunhando, com o multinacionais os únicos vencedores . Essa medida removeria a razão de ser dos paraísos fiscais, assegurando ao mesmo tempo que todos os estados tenham acesso a recursos essenciais para o desenvolvimento.
Soluções alternativas
Na ausência de um consenso internacional, alguns países optaram por encontrar soluções alternativas. É o caso da França, que tributará em 3% o volume de negócios das empresas no setor digital. Outros, como o México, estão considerando a possibilidade de forçar plataformas como Uber ou Netflix a pagar impostos sobre o valor agregado dos serviços prestados no país.
Embora seja uma boa iniciativa tributar as receitas que agora estão escapando, é impossível compartimentar a economia digital e tomá-la como único objetivo da reforma: mais e mais empresas estão usando tecnologias digitais como parte de suas atividades comerciais. E não é por meio de medidas pontuais que os estados emergirão de déficits e curas repetidas de austeridade.
É hora de os países em desenvolvimento se mobilizarem. Aumentar seus recursos fiscais é a única maneira de melhorar o acesso à saúde e educação, buscar a igualdade de gênero ou a luta contra as mudanças climáticas. Se os chefes de Estado e ministros das Finanças desses países continuarem subestimando a importância desses debates, em breve serão obrigados a aceitar um novo sistema tributário internacional que não lhes convém. Os vencedores ainda serão os mesmos - mas será tarde demais para reclamar.
*José Antonio Ocampo é membro do conselho de administração do Banco da República, banco central da Colômbia, professor da Universidade de Columbia e presidente da Comissão Independente para a Reforma da Tributação Internacional das Empresas.
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