A reforma da tributação global não pode esperar

As enormes pressões fiscais ocasionadas pela pandemia significam que o jogo fiscal global por parte das corporações e dos ricos é um luxo que não podemos mais pagar.

Enquanto a pandemia se alastrava em todo o mundo, liberando mais uma onda de infecções e mortes associadas, as economias despencaram, resultando em perdas massivas de meios de subsistência. As inseguranças materiais estão aumentando agudamente, com mais incerteza, discórdia e contenda.

No entanto, em meio a tudo isso, algumas empresas e indivíduos estão se saindo melhor do que nunca - lucrando imensamente com as mesmas forças que derrubaram todos os demais. E essas mesmas empresas e indivíduos ricos continuam a pagar impostos muito menos relativamente do que outros, às vezes quase nada.

As enormes desigualdades inerentes ao sistema econômico global são evidentes há algum tempo, mas foram expostas e intensificadas no último ano. A arquitetura tributária internacional continua ajudando e estimulando o aumento da desigualdade, devido a anomalias que permitem às empresas multinacionais evitar o pagamento da mesma taxa de impostos que as empresas locais pagam. Também permite que indivíduos muito ricos evitem pagar até mesmo impostos mínimos sobre a riqueza em seus próprios países de residência, guardando dinheiro em paraísos fiscais e por meio de outros fluxos financeiros ilícitos.

Não podemos mais permitir isso. Isso não se deve apenas às preocupações com a enorme desigualdade que incentiva, a injustiça e a ausência de igualdade de condições para todos os contribuintes. O mais importante, agora, é que os governos em todo o mundo - mesmo aqueles que usaram a liquidez do banco central para aumentar os gastos imediatamente - devem fazer gastos ainda maiores nos próximos dias.

Eles terão que lidar com a pandemia e seus efeitos nas economias, apoiar e fornecer proteção social àqueles devastados pelo colapso econômico, enfrentar e lidar com a crise climática e tentar cumprir os objetivos de desenvolvimento sustentável das Nações Unidas, que foram enormemente atrasados . Nenhum país pode se dar ao luxo de mimar seus residentes mais ricos e grandes corporações, permitindo essa evasão e evasão fiscais - e a comunidade internacional não pode continuar a olhar para o outro lado, pois grandes somas são negadas aos governos e seus cidadãos.

Parando o sangramento

Parar esse sangramento em termos práticos não é impossível - ou mesmo tão difícil. Algumas soluções são aparentes e de domínio público há algum tempo. A Comissão Independente para a Reforma da Tributação Internacional das Sociedades (da qual sou membro) sugeriu um conjunto de reformas abrangentes e fundamentais que incorporam princípios básicos de eficiência e justiça. Isso inclui permitir que todos os países tributem os lucros globais de empresas multinacionais (MNCs), distribuindo os lucros de acordo com uma fórmula baseada em vendas, empregos, usuários (para empresas digitais) e capital, e com uma taxa de imposto global mínima de 25 por cent.

Essa ideia simula um sistema já aplicado nos Estados Unidos, que é bastante federalista e permite que os estados tenham políticas tributárias diferenciadas. A beleza disso é que remove completamente qualquer incentivo que as multinacionais tenham de se envolver na erosão da base e transferência de lucros (BEPS) - classificando artificialmente os lucros para jurisdições de baixa tributação para evitar o pagamento de impostos mais altos nos países onde realmente operam.

Obviamente, isso é algo feito de forma mais eficaz com a coordenação internacional, então, idealmente, deveria ser organizado sob a égide da ONU. Em vez disso, a tarefa foi entregue à Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico, que desde 2013 tem trabalhado em uma estratégia para impedir que as empresas globais transfiram seus lucros para paraísos fiscais e acabe com a ' corrida para o fundo ' dos impostos corporativos cotações.

Mas a experiência foi decepcionante , para dizer o mínimo. A OCDE é um clube relativamente fechado formado principalmente por países ricos. O BEPS Inclusive Framework procurou incluir 135 países e jurisdições fiscais, mas estes foram incluídos apenas depois que as decisões mais importantes sobre estratégia foram tomadas, e a maioria dos países ainda estão excluídos da participação efetiva e igual.

Uma estratégia bem-sucedida para combater a evasão fiscal, melhorar a coerência das regras fiscais internacionais e garantir um sistema tributário mais transparente requer necessariamente ambição e simplicidade. Ambos têm faltado no processo da OCDE, possivelmente devido ao lobby bem-sucedido de grandes multinacionais.

Como resultado, as propostas da OCDE foram muito atrasadas, muito complicadas (e, portanto, mais fáceis para as empresas jogarem) e promoveram apenas reformas muito marginais, que mal chegariam à superfície. Finalmente, mesmo essas medidas modestas e não tão significativas ainda não foram finalizadas, apesar de anos de deliberações.

Movimentos unilaterais

Então, como os governos e seus cidadãos podem agir, em face de tal inação? Esperar por um acordo internacional não é mais desejável, pois a necessidade de gastos públicos para apoiar saúde, renda e emprego torna-se cada vez mais premente e, eventualmente, estes terão de ser financiados por meio de impostos e outras receitas. Portanto, os governos devem agir unilateralmente para introduzir medidas provisórias para garantir que as empresas lucrativas que se beneficiaram com a pandemia - em particular as dos setores digital e de tecnologia - contribuam para uma recuperação justa.

O ICRICT sugeriu cinco medidas que os governos podem tomar:

• aplicar uma taxa de imposto sobre as sociedades mais elevada a grandes corporações em setores oligopolísticos com taxas de retorno excessivas;
• estabelecer uma taxa mínima efetiva de imposto corporativo de 25 por cento em todo o mundo para impedir a erosão da base e a transferência de lucros;
• introduzir impostos progressivos de serviços digitais sobre as rendas econômicas capturadas por empresas multinacionais neste setor;
• exigir a publicação de relatórios país a país por todas as empresas que beneficiam de apoio estatal; e
• publicar dados sobre a riqueza offshore para permitir que todas as jurisdições adotem impostos sobre a riqueza efetivos e progressivos sobre seus residentes e evitem ou reduzam os fluxos financeiros ilícitos.

Enquanto reformas mais amplas forem bloqueadas pelos principais membros da OCDE, essas medidas apoiarão os governos na mobilização de receitas adicionais, muito necessárias. Além disso, medidas unilaterais como essas servem para exercer pressão efetiva sobre a comunidade internacional por reformas tributárias internacionais genuinamente justas.

Com a mudança de guarda na Casa Branca, é possível ficar mais esperançoso do que antes de que parte dessa pressão terá efeitos positivos. Há claramente um apoio público mais amplo para medidas que assegurariam que os ricos (sejam grandes multinacionais ou indivíduos de alto patrimônio líquido) sejam tributados de forma justa e em taxas semelhantes às de outras empresas e pessoas.

Este é claramente um momento carpe diem - não apenas porque os riscos são tão altos e os custos da inação tão grandes, mas porque essas medidas são mais viáveis ​​do que nunca.

Este é parte de uma série sobre tributação corporativa em uma era globalizada, apoiada por Hans Böckler Stiftung

Jayati Ghosh ensinou economia na Universidade Jawaharlal Nehru, em Nova Delhi, por 34 anos e ingressará na Universidade de Massachusetts em Amherst em janeiro de 2021. Ela é secretária executiva da International Development Economics Associates e membro da Comissão Independente para a Reforma da Tributação Corporativa Internacional .