Com a globalização, o número de multinacionais operando em muitos países disparou. E junto com isso, a possibilidade de que essas grandes empresas localizassem seus lucros onde fosse mais conveniente para elas. É por isso que os diferentes governos do mundo vêm reduzindo os impostos corporativos há anos para atrair essas multinacionais, mas parece que isso está prestes a mudar.
Janet Yellen, a nova secretária do Tesouro dos EUA, ex-presidente do Federal Reserve, defendeu a definição de um imposto corporativo mínimo. E o normal é que se os EUA pressionam, conseguem o que querem.
O acordo dentro da OCDE e os problemas dos EUA
As negociações entre os países da OCDE para estabelecer um imposto corporativo mínimo em todos os países estão paralisadas há algum tempo. E alguns países (Espanha, Reino Unido, Turquia, entre outros) decidiram quebrar o baralho estabelecendo um imposto sobre os serviços digitais que é uma porcentagem do faturamento e não do lucro.
Mas esse imposto é desaprovado pelos Estados Unidos porque afeta principalmente as empresas do Vale do Silício. E está respondendo estabelecendo tarifas sobre os países que repassam esses tipos de impostos.
Esta é uma situação que não é boa para ninguém. Por um lado, estima-se que as estruturas tributárias das multinacionais conseguem economizar entre 100 e 240.000 m bilhões de dólares por ano, por isso é um bolo muito grande para ignorar. E, por outro lado, que haja rivalidade em matéria tributária e isso implique respostas baseadas em tarifas (guerra comercial) certamente não é uma situação ideal.
Nova proposta de Biden
O governo Biden parece pronto para enfrentar este problema. Primeiro, com uma proposta interna: vai aumentar o imposto sobre as sociedades de 21% para 28% (na verdade já foi de 21% em muito pouco tempo, foi um corte de Trump que apontou para a tendência de baixar esse imposto para atrair lucros). De outro, tributar o lucro das empresas americanas no exterior com 21% em vez dos atuais 10,5%.
Isso implica que as empresas americanas atualmente tributadas na Irlanda em 12,5% teriam que pagar 8,5% a mais nos Estados Unidos, dissipando assim a vantagem da Irlanda sobre outros países.
A reforma é difícil de prosperar, já que o Senado dos EUA na prática tem que aprovar tudo com maioria de 3/5 e atualmente os republicanos não parecem muito a favor do aumento de impostos. Ainda assim, pode haver algum truque legal para votar por maioria simples e então Biden poderia escapar impune.
Harmonização global do imposto corporativo
Mas a solução real seria uma harmonização global do imposto sobre as sociedades. Que a OCDE estabeleça uma taxa mínima e regras comuns sobre o que é dedutível e o que não é. Que não haja mais buracos para que os países mais afetados não tenham que inventar coisas estranhas como o imposto sobre serviços digitais.
E um incentivo dos EUA pode ser a chave para se chegar a um acordo. Possui muito poder de negociação, devido à grandeza de sua economia. E resolveria a espiral de cortes de impostos e exceções que no final acabam com uma conta de impostos menos volumosa e com estados com problemas para financiar seus serviços públicos.
Mas a harmonização não resolve tudo
No entanto, ainda há um problema com as multinacionais. Mesmo que os impostos sejam semelhantes em todos os países, as multinacionais ainda têm problemas para localizar lucros. As empresas que têm I&D num país, fabricam noutro e vendem num terceiro país, onde cobram a parte do lucro da venda nesse terceiro país?
No momento, a resposta geralmente é fiscal. As empresas criam sedes em países com impostos baixos e colocam a maior parte dos lucros lá. Mas se mesmo isso não existisse, não é uma pergunta fácil de responder. Se uma empresa lança um novo produto no mercado, esse P&D deve representar uma parte importante do lucro da venda. Mas o país que o fabrica dirá que o fundamental é a sua fabricação. E o país que compra vai dizer não, que o importante é quem compra.
Assim, mesmo com uma harmonização fiscal , continuarão a haver atritos, fiscalizações e ameaças de impostos sobre o faturamento (especialmente em países onde os produtos são vendidos, mas que não têm P&D nem manufatura, como muitos na Europa).
Nenhum comentário:
Postar um comentário